Страница
5

Анализ движения денежных средств

По данным таблицы можно сказать, что на увеличение положительного денежного потока повлиял такой фактор как выручка от реализации товаров (увеличилась на 14788 т.р. и 149,08%). Так же вместе с увеличением положительного потока увеличился и отрицательный так оплата поставщикам увеличилась на 6589 тыс. руб., а так же за счет приема на работу дополнительных сотрудников увеличился фонд заработной платы на 2055 тыс. руб., но не смотря на увеличение отрицательного ДП, результат от текущей деятельности в 2010 г. получился положительный.

От финансовой деятельности произошел отток денежных средств, но это можно считать как положительный фактор, так как привлеченные заемные средства в 2010 г. были погашены на 108,37%, а значит, за счет положительного денежного потока от текущей деятельности была погашена часть задолженности 2009 г. Следовательно финансовое положение предприятия улучшилось и оно может покрывать свои обязательства.

Выбытие денежных средств в Муниципальном образовательном учреждении дополнительного образования детей города Абакана «Детско-юношеская школа по спортивному туризму» происходит за счет оплаты поставщикам и прочим кредиторам, выплаты заработной платы сотрудникам, выплаты подотчетных сумм, на командировочные и хозяйственные расходы, отчисления по налогам и сборам при анализе выбытия денежных средств в можно воспользоваться графиком выбытия денежных средств за 2009, 2010 гг. (рисунок 1).

Рис.1. Динамика выбытия денежных средств за 2009-2010 гг.

На основании графика о выбытии денежных средств видно, что в 2010 г. увеличение произошло и в расходовании денежных средств. В 2010 г. увеличился и объем заработной платы так как состав сотрудников предприятия увеличился, следовательно, сумма налогов по заработной плате и отчисления во внебюджетные фонды тоже увеличились. По погашению кредитов и займов произошли изменения в сторону увеличения, это является положительным моментом, так как основная часть задолженности по кредитам в 2010 г. была погашена. В 2010 г. был дополнительный расход денежных средств – выплата дивидендов и предоставление займов другим организациям, которые повлияли на увеличение общего отрицательного денежного потока.

Оценка структуры денежных потоков предполагает структуру анализа положительного и отрицательного денежного потоков по направлениям деятельности.

При этом составляется расчет удельного веса элементов положительных и отрицательных денежных средств в общем объеме за отчетный период.

Таблица 2.2.3

Оценка структуры движения денежных средств в Муниципальном образовательном учреждении дополнительного образования детей города Абакана «Детско-юношеская школа по спортивному туризму»за 2009–2010 гг.

Показатель

Структура, %

2007 г.

2008 г

1. Денежные средства от текущей деятельности

1.1 Поступление денежных средств

73,6

73,6

1.2 Расходование денежных средств

78,1

70

2. Движение денежных средств от финансовой деятельности

2.1 Поступление денежных средств

26,4

26,4

2.2 Расходование денежных средств

17,1

28,9

Оценка структуры показала, что основная доля денежных средств как в 2009 г. так и в 2010 г. приходится на текущую деятельность. В 2010 г. существенную долю составляет сформированный чистый денежный поток именно от текущей деятельности. Чистый денежный поток от финансовой деятельности покрыл недостаток средств поступивших от текущей деятельности, образовавшийся от превышения в 2009 г. расходов над доходами от текущей деятельности. В 2010 г. увеличилась структура расходов денежных средств от финансовой деятельности, а от текущей деятельности снизилась.

Расход денежных средств главным образом составляют платежи поставщикам, выплата заработной платы и погашение кредитов.

По результатам оценки динамики и структуры движения денежных средств предприятия хозяйствования за период 2009–2010 гг. складывается общее представление о направлениях поступления и расходования, денежных средств, структуре денежных потоков и обеспеченности денежными средствами.

В ходе анализа для выявления финансового состояния в Муниципальном образовательном учреждении дополнительного образования детей города Абакана «Детско-юношеская школа по спортивному туризму», можно провести оценку достаточности денежных средств, которая состоит в определении длительности периода оборота. С этой целью используется формула:

(1)

Длительность периода составляет: 360 дней – при расчете значения Показателя за год; 90 дней – при расчете за квартал; 30 дней – за месяц. Для расчета привлекаются внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода (желательно, месяца) по счетам денежных средств. Для этого служит формула:

(2)

где ОДn, – остатки на начало месяца n;

n – количество месяце» и периоде.

Для исчисления величины среднего оборота следует использовать кредитовый оборот, очищенный от внутренних оборотов за анализируемый период, по счету «Расчетный счет» имея в виду, что предприятие совершает безналичные расчеты со свои ми контрагентами, а выдача денежных средств через кассу (например, заработная плата работников или оплата хозяйственных расходов) предполагает их предварительное получение в банке.

Проанализировав движение денежных средств в Муниципальном образовательном учреждении дополнительного образования детей города Абакана «Детско-юношеская школа по спортивному туризму»определили, что в общем положение предприятия в 2010 г. по сравнению с 2009 г. улучшилось и оно может погашать свои обязательства

3. Резервы повышения эффективности использования и обеспеченности денежных средств в организации

Одной из задач изучения денежных потоков является нахождение резервов оптимизации на основе выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7